ФНС уточнила, как заполнять НДС-декларацию при УСН со ставками НДС 5%, 7%

На упрощенке со специальными ставками НДС графы 3 и 4 раздела 7 не заполняют.

В чат ФНС обратились за разъяснением о заполнении НДС-декларации для предприятия с медуслугами.

Возник вопрос, как заполнить раздел 7: нужно ли заполнять что-то, кроме граф 1 и 2, где ставят реализацию, необлагаемую НДС. И если нужно заполнять графы 3 и 4 (стоимость приобретенных не облагаемых товаров, работ, услуг и НДС, не подлежащий вычету) – то что там показывать? Предприятие оказывает только медицинские услуги.

«Если налогоплательщик применяет УСН и специальные налоговые ставки (5%, 7%), то графы 3, 4 раздела 7 не заполняются», — ответили налоговики.

Это следует из пункта 50.7 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к приказу ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).

В остальных случаях плательщики НДС заполняют графы 3 и 4 раздела 7 декларации в соответствии с п. 50.1, 50.3 и 50.4 Порядка заполнения.

Подробнее о том, как составить новую декларацию по УСН, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь рассчитывать налоги, работать с НДС на УСН и заполнять КУДиР, узнаете, как уменьшить налог на взносы и законно снизить налоговую нагрузку.

Цена со скидкой 69%: 9 800 ₽ вместо 31 790 ₽. Осталось 2 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.