Если с аванса заплатили налог по УСН, а потом отгрузили товар с НДС, то доход по УСН можно уменьшить на этот НДС. Раньше эта норма была в методичке, теперь будет непосредственно в НК РФ.
13 апреля 2026 года опубликованы обещанные поправки от Минфина ко второму чтению законопроекта по нормам НК.
Новая норма касается тех организаций и ИП на УСН, которые работали без НДС, а потом превысили лимит дохода и стали платить НДС.
Если в безндсный период они получили аванс от покупателя, то с полной суммы этого аванса уплатили налог по УСН. Но если отгрузка идет уже в период, когда НДС-льгота утрачена, то с этого же аванса надо платить еще и НДС. Получается двойное налогообложение.
Теперь в момент отгрузки одновременно с начислением НДС можно уменьшить доход по УСН на сумму этого НДС.
Это правило действует, если покупатель не доплачивает НДС.
Отметим, что аналогичная норма по факту применяется уже давно. Такой алгоритм расчета прописан в методичке для упрощенцев, утвержденной письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ (вопрос № 16).
В программе 1С автоматически уменьшается доход по УСН при отгрузке с НДС в счет аванса, который был без НДС.
Таким образом сейчас в НК закрепят норму, которую ранее применяли по письму ФНС.
Новая норма будет работать задним числом с 2025 года в отношении авансов, которые получены до 2025 года.
Мы в социальных сетях