На УСН есть 4 случая для вычета НДС по специальным ставкам и два – по общим

Налоговики рассказали о нововведениях на УСН в 2026 году.

С 1 января 2026 года действует ставка НДС 22%. Налогоплательщики на УСН рассчитывают налог так:

  • для товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных) до 01.01.2026 — по ставке НДС 20%;

  • отгруженных с 01.01.2026 — по налоговой ставке 22%.

На УСН можно выбрать:

  • общеустановленные ставки НДС — 22%, 10%, 0%. При выборе таких ставок можно перейти на применение специальной ставки НДС без ограничения, с начала очередного налогового периода (квартала);

  • специальные ставки НДС — 5% или 7%. Если с 2026 года впервые выбрали такие ставки, в течение 4 кварталов можно отказаться от их применения и перейти на НДС 22% с вычетами, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.

Налоговики рассказали, когда можно заявить вычеты НДС.

Ставка НДС

Основания для вычета НДС

При применении ставок 5% и 7%

  • При отгрузке в счет полученных авансов (вычет по уплаченному с авансов НДС).

  • При возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора.

  • При возврате покупателем товаров или отказе от товаров (работ, услуг).

  • При изменении цены отгруженных товаров в сторону уменьшения.

При применении общих ставок 22% (20%)

  • Рассчитанный самим плательщиком налог при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета уже уплаченной суммы налога).

  • Предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и/или при перечислении авансов продавцу за будущие покупки (входной НДС).

Бизнес на УСН, впервые ставший в 2026 году плательщиком НДС, освобождается от ответственности за непредставление в срок первой декларации по НДС в этом году, добавили налоговики.

Подробнее о том, как вести учет на спецрежиме в 2026 году, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь рассчитывать налоги, работать с НДС на УСН и заполнять отчетность, узнаете, как уменьшить налог на взносы и законно снизить налоговую нагрузку.

Цена со скидкой 69%: 9 800 ₽ вместо 31 790 ₽. Осталось 2 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Читать далее https://www.klerk.ru/buh/news/689457/

Точка