На УСН без НДС выставили cчет-фактуру, но оплата не пришла: налоговая объяснила последствия

Если лимит дохода в 20 млн рублей в 2026 году не превысили, освобождение от НДС — это обязанность, а не право.

Налоговая служба ответила на частый вопрос – можно ли добровольно перейти на УСН+НДС, если в 2025 году доход меньше предела в 20 млн.

Применяющая УСН организация, у которой годовой доход не превысил 20 млн руб., обязана в соответствующем налоговом периоде по упрощенке применять освобождение от НДС, предусмотренное п. 1 ст. 145 НК.

«Отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, положениями НК РФ не предусмотрен», — пояснили налоговики.

Если компания освобождена от НДС при УСН, но выставила счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя или по ошибке, нужно перечислить налог, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию НДС.

Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно.

Принять к вычету входной НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам) и НДС, уплаченный с аванса, не получится.

Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.

Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 2 курса по этой цене.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».